贷款分类新规将至：29家上市银行需整改

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中国保监会此前发布的《商业银行金融资产风险分类暂行办法(征求意见稿)》(以下简称《暂行办法》)征求意见的截止日期为2019年5月31日，距离截止日期只有几天时间。《暂行办法》明确规定，金融资产的本金、利息或收益逾期超过360天(含展期后)，商业银行应将其列为损失。

根据这一要求，大多数商业银行将面临新的考验。中国保监会有关负责人也表示，商业银行要按照《暂行办法》制定科学合理的工作计划，在持续稳定运行的前提下，全面排查金融资产风险分类管理中存在的问题，尽快整改。

根据商业银行2018年的业绩报告，据《国家商报》统计，32家a股上市银行中，只有29家贷款逾期超过损失贷款余额360天以上，只有3家符合标准。这意味着，根据新的监管要求，根据2018年公布的指标水平，所有29家银行都没有将逾期超过360天的贷款计为损失贷款，需要尽快进行整改。

29家上市银行需要尽快整改

不可忽视的是，a股上市的五大国有商业银行中，只有一家逾期超过360天，贷款余额不超过亏损贷款余额。

按照从高到低的排序，统计的32家银行中最高的是郑州银行(港股06196)，占比33340.00%，即超过300倍，其余依次为常熟银行1773.33%、苏农银行1111.76%、紫金银行602.90%和南京银行

按照这个比例，平安银行的突出表现为85.66%，是最低的，其次是贵阳银行的86.65%和中国银行的95.42%。这三家公司的比例没有超过100%。

从超额金额来看，工行(港股01398)未计入的金额最高，至少达到590.53亿元，也就是说，根据年报数据，其亏损贷款至少需要增加590.53亿元。从大到小，农行(港股01288)的未核算规模至少为481.08亿元，建行(港股00939)的未核算规模至少为292.34亿元。

只有一家国有大银行达到了标准

值得一提的是，不良贷款占比最高的郑州银行2018年按照监管要求将所有逾期超过90天的贷款计入不良贷款，导致2018年底不良贷款增加0.97个百分点。因此，它增加了拨备，加快了不良资产的处置，导致净利润下降。

截至2018年底，郑州银行逾期90天以上贷款和不良贷款占比降至95.36%，同比下降75.77个百分点。

2018年，郑州银行全体股东应占净利润为30.59亿元，比上年减少12.21亿元。

现在，在新的监管要求下，逾期超过360天的贷款余额与亏损贷款余额之比排在第一位，这意味着郑州银行刚刚跨过了一道坎，又遇到了一个弯。然而，至少就未计入损失类别的贷款绝对金额而言，这一金额在29家银行中相对较小。截至2018年底，郑州银行损失贷款至少16.62亿元，在29家银行中排名第14位。

从绝对数字来看，工行、农行和建行位列前三。未计入工行的金额至少为590.53亿元。

根据工行2018年业绩报告，其归属于母公司股东的净利润为2976.76亿元，不良贷款余额为2350.84亿元，亏损贷款余额为358.8亿元。逾期超过360天的贷款占损失贷款的比例为264.58%。因此，总的来说，逾期超过360天未计入损失的贷款规模与银行规模有关。

然而，同样是大型国有银行的中国银行，逾期超过360天的贷款与损失贷款的比率仅为95.42%。记者注意到，中国银行2018年业绩报告指出，本行对逾期贷款实行清单管理，及时调整风险分类结果，如实反映资产质量。对于其海外业务，如果当地适用的规则和要求比《贷款风险分类指引》更严格，则应根据当地的规则和要求对信贷资产进行分类。

中国银行是世界上分布最广的中资银行。截至2018年底，该行拥有548家海外分支机构。截至2018年末，本行在香港、澳门和台湾地区的总资产为41970.31亿元，比上年末增加6629.87亿元，增幅为18.76%，占集团总资产的18.14%。其他国家和地区总资产达到20096.8亿元，比上年末增加985.93亿元，增幅5.16%，占集团总资产的8.68%。

供应压力再次增加

评级机构东方金城首席分析师徐承元在接受《全国商报》采访时指出，这一规定鼓励银行严格识别不良资产，有利于释放股票风险，也将导致银行拨备比例增加。

许承元指出，在实践中，银行倾向于将逾期超过360天的大部分本应列为损失的贷款归类为可疑贷款，而可疑贷款只要求计提50%的减值准备，这远远低于损失贷款(100%)。随着新规的实施，拨备覆盖率低的银行将面临更大的拨备压力。

中国人民银行2002年颁布的《银行贷款损失准备金计提指引》第五条提出，银行可以参照以下比例按季度计提特别准备金:对于关注贷款，计提比例为2%；对于次级贷款，应计比率为25%；对于可疑贷款，计提比例为50%；对于损失贷款，应计比率为100%。其中，次级贷款和可疑贷款的损失准备金率可波动20%。

财政部2012年发布的《金融企业准备金计提管理办法》提出，潜在风险估计值=正常风险资产* 1.5%+相关风险资产* 3%+二级风险资产* 30%+可疑风险资产* 60%+损失风险资产*100%。

当可疑贷款转为损失贷款时，相应的贷款损失准备将大幅增加。

根据拨备覆盖率排名，在逾期360天以上的29家银行中，未全部计入损失贷款的银行从低到高依次为民生银行(香港01988)、郑州银行(郑州银行)154.84%、上海浦东发展银行(上海浦东发展银行)156.38%、中信银行(香港0998) 157.98%、华夏银行(华夏银行)158.59%。前五名从高到低依次为:宁波银行521.83%，南京银行462.68%，常熟银行445.02%，招商银行(港股03968)358.18%，上海银行332.95%。也就是说，民生银行、郑州银行、上海浦东发展银行、中信银行、华夏银行等。面临着更大的压力来补足这笔款项。其中，郑州银行2018年净利润因拨备增加而下降，因此目前面临的压力仍然不小。

此外，徐承元还指出，由于拨备直接影响银行的利润，拨备覆盖率也影响资本充足率。对于不良识别广泛、新的不良压力较大的银行，新规定的实施将在短期内对其盈利能力、资本充足率等指标产生影响。

必须提到的是，自2018年以来，商业银行一直在争先恐后地发行资本补充工具，不遗余力地充实血液，就连国有银行也不例外。

2018年3月，中国农业银行宣布不超过1000亿元的固定增长。这一事件引起了轰动，因为大银行补充了大量资本，然后各银行宣布融资“补血”。今年1月，中国银行正式发行了第一批商业银行永久债券，这一度成为金融业的一大新闻。此后，许多银行都宣布了发行永久债券的计划，如中信银行、华夏银行和上海浦东发展银行，一度掀起了商业银行发行永久债券的小高潮。就在最近，中国保监会在官方网站上宣布，正式批准民生银行发行不超过400亿元人民币的永久债券。因此，首批此类股份制商业银行新资本工具也获准发行。